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随着新《公司法》和《刑法修正案(十二)》完善了对董事、监事及高管责任和员工舞弊刑事责任的规定,企业内部人员舞弊犯罪日益受到关注。本文将简要介绍企业内部人员常见的舞弊犯罪类型和识别，并探讨提高刑事报案成功可能性的路径。

舞弊类型及相应罪名

资产挪用与侵占

管理层或员工未经授权地使用或转移企业资产,涉及挪用资金、职务侵占、盗窃、虚开发票等罪名。

商业贿赂

内部员工受贿和企业对外行贿均属于商业贿赂。涉及受贿、行贿、单位受贿、对外国公职人员行贿等罪名。随着“走出去”, 中国企业常面临美国《反海外腐败法》等不同国家反商业贿赂法规的约束。另外，《刑法修正案(十二)》亦对此类犯罪的处罚进行了重大调整,企业需给予高度关注。

同业竞争或不正当竞争

企业高管和员工可能利用掌握的商业秘密和资源进行不正当竞争,如在任职期间创立或加入竞争对手公司,挪用公司商机和客户资源等。《刑法修正案(十二)》将相关罪名的主体范围从国有企业扩大到民营企业,提供了新的应对机制。

串通投标

员工可能与外部人员勾结进行串通投标,这一风险在企业的核心管理部门、工程部门和招标项目相关岗位尤为明显,并与贿赂行为紧密相关。

在识别企业内部舞弊行为时,需要采取细致全面的方法,包括运用财务数据分析和内部举报机制。同时，警惕频繁法律诉讼和客户流失等异常后果，观察员工行为模式。

控告流程及注意事项

内部调查：组建调查小组

小组成员可包括法务、财务、人力资源等部门负责人,必要时还可聘请外部法律和财务顾问。

收集和审查证据

包括以下方式：

(1)背景调查：对涉案人员进行身份背景调查,重新审视其入职信息、工作内容,在合规前提下了解其社交网络；

(2)收集书证：如涉案合同、流水等,注意及时固定和保密,防止证据损毁或丢失；

(3)获取电子数据：对财报、销售记录、通信内容、工作电脑数据等进行保存；

(4)进行审计：需要证明企业损失的案件,可先行开展审计鉴定,作为控告证据；

(5)访谈笔录：访谈是获取违法事实直接证据的有效手段。访谈时应做好背景调查，选择合适的地点和人员，明确分工，告知被访谈人权利义务，并详细记录。

保密与合规

在调查过程中,必须维护高度保密性,确保调查程序符合法规,保护员工合法权益。

法律分析和后续活动

对证据进行法律分析,判断行为是否构成犯罪,决定是否提起刑事控告或采取其他法律行动。

提起刑事控告提起刑事控告需要通过以下步骤提高公安机关受理和立案的概率：

选择适宜的罪名

应优先考虑立案门槛较低、证据收集较为便利的罪名。例如,针对企业损失较难证明的情况，与侵犯商业秘密罪相比,破坏计算机信息系统罪的立案标准更低,证据收集也较为简单。另外,还应考虑选择当下重点打击的犯罪类型,以增加案件被重视的可能性。

明确被控告人选

应在涉案人员中,根据年龄、性别、职位和住所地等情况,选择后续公安机关更方便传唤和获取定罪口供的嫌疑人进行控告。另外，为了便于证据收集和案件侦破,也可以选择同时控告存在串通嫌疑的多个人。

确定管辖单位

选择管辖单位时，要格外关注刑事案件的管辖地和管辖机关。实践中，关于管辖地，选择与犯罪行为关联最紧密的地点的公安机关去报案，这样相对成功率较高。关于管辖机关，根据法律规定，职务犯罪分为监察机关专属管辖的罪名、监察机关和公安机关共管罪名、监察机关和检察机关共管罪名三种类型，报案前一定要确认清楚。如果随意选择管辖单位导致刑事控告不成功，即使变更管辖单位再次控告，获得受理及立案的可能性也会降低。

起草报案文书

控告书应以拟控罪名为基础，陈述与罪名构成要件相关的案件事实，并附上支持每段事实的证据。控告书应简明扼要。

全程参与侦查

在受理阶段，积极协助警方，减少公安机关的工作量，提高立案可能性；立案后，报案人应派驻法务人员或外部律师参与侦查过程，及时向侦查和批捕人员表达意见。

穷尽救济途径收到不予立案通知书后,刑事控告程序并未终结。根据法律规定,公安机关的不立案决定可通过以下途径予以救济:

公安机关内部救济

在法定期限内,企业可及时向作出不立案决定的公安机关提出复议或复核申请,以避免权利的丧失。

检察院外部救济

企业还可以就公安机关的不立案决定,向同级人民检察院侦查监督部门提出不服申诉。如果检察机关认为不予立案的理由无法成立,可以要求公安机关对该案件依法立案侦查。